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D-4 EN EXCEL
IMPUESTOS DIFERIDOS

ÍNDICE

Introducción

Conceptos generales

Elementos del método para la determinación de los impuestos diferidos:

I.- Armado de la carátula del reporte impreso

II.- Elaboración del Balance y del Estado de Resultados base para D-4

III.- Cálculo de los Impuestos Diferidos:

    1. - Datos generales
    2. - Estimaciones, provisiones y anticipos
    3. - Partidas sin aplicación fiscal temporal
    4. - Variación en cambios no exigible
    5. - Inventarios
    6. - Inmuebles, maquinaria y equipo, y gastos por amortizar
    7. - Crédito mercantil y exceso del valor en libros sobre el costo de las acciones
    8. - Capital contable
    9. - Pérdidas por amortizar
    10. - Impuesto al Activo por recuperar y Créditos Fiscales por aplicar
    11. - Estimación de irrecuperabilidad de activos de impuestos diferidos

IV.- Verificación de las cifras base del cálculo de impuestos diferidos

V.- Determinación de los impuestos diferidos del periodo

VI.- Registro de los impuestos diferidos

1- Resumen de impuestos del periodo
2- Póliza de registro

VII.- Historial de los impuestos diferidos

VIII.- Resumen de información para nota a los estados financieros

IX.- Incorporación de los impuestos diferidos al balance y al estado de resultados

X.- Adecuación del índice del trabajo de D-4

Caso práctico:

1- Planteamiento
2- Datos base para el cálculo
3- Elementos significativos de la solución

 

 
     

     
 
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